A maior transformação fiscal das últimas décadas chegou ao varejo
A Reforma Tributária chegou ao varejo brasileiro e está transformando a forma como calculamos, recolhemos e registramos impostos. Para quem trabalha com supermercados, lojas de materiais de construção, franquias ou qualquer segmento varejista, isso significa repensar desde a precificação até as negociações com fornecedores.
Aprovada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, a reforma representa a mudança mais profunda no sistema tributário brasileiro em décadas. E o cronograma já está em andamento: desde junho de 2025, 500 empresas selecionadas pelo Serpro participam do ambiente de testes para simulações da CBS e IBS.
Se você quer manter seu negócio competitivo e em conformidade, precisa entender o que está mudando e como se preparar. Este artigo vai te mostrar exatamente isso.
Sumário
- Reforma Tributária: entenda o novo sistema que está mudando o varejo
- Cronograma da reforma Tributária: onde estamos e para aonde vamos
- Principais impactos no dia a dia do varejista
- Checklist de adequação: prepare seu negócio para a Reforma Tributária
- Reforma Tributária no varejo: oportunidade de modernização e crescimento
- FAQ — Reforma Tributária no varejo
Reforma Tributária: entenda o novo sistema que está mudando o varejo
A mudança traz um sistema tributário dual, o IVA (Imposto sobre Valor Agregado), que promete simplificar a vida do empresário. Em vez de lidar com múltiplos tributos confusos, o novo modelo concentra a tributação em três pilares principais:
CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): tributo federal que unifica PIS, Cofins e IPI, eliminando a complexidade de calcular cada um separadamente.
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): tributo estadual e municipal que substitui ICMS e ISS, acabando com a guerra fiscal entre estados e a confusão de alíquotas diferentes.
IS (Imposto Seletivo): incide especificamente sobre produtos com impacto negativo à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas.
O grande diferencial dessa reforma é a eliminação da cumulatividade na cadeia de valor. Na prática, isso significa que você poderá recuperar os créditos de impostos pagos na compra de mercadorias, reduzindo o efeito cascata que encarecia produtos no Brasil.
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Cronograma da reforma Tributária: onde estamos e para aonde vamos
Entender o cronograma é fundamental para se planejar adequadamente. Veja onde estamos agora e o que vem pela frente.
2025 (junho — agora)
- Ambiente piloto com 500 empresas selecionadas
- Testes obrigatórios de emissão de NF-e com campos CBS e IBS
- Validação de sistemas e integração com Receita Federal
2026
- Fase nacional de testes com alíquotas simbólicas (CBS 0,9%; IBS 0,1%)
- Coexistência fiscal: sistema antigo e novo funcionando juntos
- Obrigatório para empresas do regime completo; dispensado para Simples Nacional
2027 – 2032
- Redução gradual de PIS/Cofins, ICMS e ISS
- Entrada plena e progressiva de CBS/IBS
- Período de adaptação e ajustes do sistema
2033
- Sistema antigo completamente extinto
- IBS + CBS em operação plena
- Fim da transição
Durante toda essa transição, as empresas precisarão operar em regime híbrido, mantendo o controle tanto do sistema antigo quanto do novo. É um desafio operacional significativo, mas quem se preparar adequadamente sairá na frente.
Principais impactos no dia a dia do varejista
Para o varejo, a Reforma Tributária traz mudanças práticas que afetam diretamente a rotina empresarial. Mesmo durante a fase de testes atual, alguns ajustes já são necessários.
Emissão de notas fiscais
As notas fiscais já devem incluir os campos específicos de CBS e IBS conforme a Nota Técnica 2025.002 IBS/CBS/IS. Isso exige atualização dos sistemas de emissão e validação de layouts junto à Receita Federal ou Serpro. Falhas nesse processo podem gerar rejeições de notas ou descontinuidade de vendas online.
Classificação tributária
Produtos precisam ser reclassificados conforme a nova tabela de CST (Código de Situação Tributária). Isso afeta diretamente a precificação e a gestão de estoque, exigindo revisão completa do mix de produtos.
Gestão de créditos
O novo sistema permite recuperação de créditos fiscais de forma mais ampla. Para supermercados e atacarejos, isso pode representar uma melhoria significativa no fluxo de caixa, mas exige controles mais rigorosos para comprovar o direito ao crédito.
Relacionamento com fornecedores
As negociações com fornecedores ganham nova complexidade, já que a carga tributária na cadeia produtiva será redistribuída. Empresas que entenderem melhor o novo sistema poderão negociar condições mais vantajosas.
Checklist de adequação: prepare seu negócio para a Reforma Tributária
Para garantir que sua empresa esteja preparada, siga este checklist:
Sistemas atualizados
- Verifique se seu sistema de emissão de NF-e suporta os novos campos
- Teste a integração com a Receita Federal ou Serpro
- Atualize layouts e validações conforme orientações oficiais
Classificação de produtos
- Revise a classificação tributária de todos os produtos
- Atualize tabelas de CST conforme nova legislação
- Treine equipe fiscal para as novas regras
Controles internos
- Implemente controles para gestão de créditos fiscais
- Documente processos de transição
- Prepare relatórios de acompanhamento
Capacitação da equipe
- Treine colaboradores sobre as mudanças
- Mantenha-se atualizado com publicações oficiais
- Estabeleça rotina de acompanhamento das novidades
Planejamento financeiro
- Simule impactos no fluxo de caixa
- Reavalie estratégias de precificação
- Prepare-se para negociações com fornecedores
Reforma Tributária no varejo: oportunidade de modernização e crescimento
A Reforma Tributária representa mais do que uma mudança de regras — é uma oportunidade de modernizar processos, reduzir custos e ganhar competitividade. O novo sistema promete eliminar distorções históricas do mercado brasileiro, criando um ambiente mais justo e previsível para todos.
Varejistas que se anteciparem e se prepararem adequadamente não apenas cumprirão as obrigações legais, mas também estarão posicionados para aproveitar as vantagens do novo modelo. A transparência tributária, a redução da cumulatividade e a gestão mais eficiente de créditos podem se traduzir em margens melhores e operação mais enxuta.
O cronograma está definido, as ferramentas estão disponíveis e o momento de agir é agora. Quem começar a se preparar hoje estará pronto para todas as etapas seguintes da transição.
A CISS está aqui para apoiar sua jornada nessa transformação, oferecendo tecnologia, conhecimento e suporte especializado para que sua empresa navegue com segurança pelo novo cenário tributário brasileiro.
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FAQ — Reforma Tributária no varejo
O que são IBS e CBS na Reforma Tributária?
São os dois novos tributos sobre consumo que substituirão os atuais: CBS (federal, unifica PIS/Cofins/IPI) e IBS (estadual/municipal, substitui ICMS/ISS). Entram em operação definitiva até 2033.
Como a Reforma Tributária afeta os preços no varejo?
Durante os testes, não há impacto real nos preços. A longo prazo, o sistema visa eliminar distorções e criar mais transparência, podendo reduzir custos pela eliminação da cumulatividade tributária.
Qual o prazo para adaptação à Reforma Tributária?
Ambiente de testes está previsto entre os dias 07 e 28 de julho de 2025, liberação pela receita.
Ambiente de produção está previsto para dia 06/10/2025, facultativo.
A obrigatoriedade inicia em 05/01/2026, exceto para empresas optantes pelo simples nacional.
No ano de 2026 o destaque dos tributos nos documentos fiscais será meramente informativo, condicionado ao contribuinte cumprir com suas obrigações acessórias. Art. 348, III, § 1º, da Lei Complementar n. º 214/2025.
Empresas do Simples Nacional são afetadas pela Reforma Tributária?
A obrigatoriedade para empresas optantes pelo simples nacional, aquelas que não exceder o sublimite da receita bruta, será a partir de 04/01/2027. Art. 348. III, c, da Lei Complementar n. º 214/2025. NT 2025.002-RTC, pg. 26 (RV: 1115).
